关注★芦苇财会圈★，领取电子版，一起学习探讨更多财税知识。很多会计新手刚接触报表时，看到“递延所得税资产”“公允价值变动损益”这些词就犯怵。其实报表没那么难，今天用最通俗的话，把资产负债表和利润表的项目一一拆解，看完就能对着报表说清楚公司的“家底”和“赚头”～
一、资产负债表：公司的“家产”和“外债”
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（一）资产类：公司手里有多少“值钱的东西”1. 货币资金：公司能直接花的钱
①库存现金：财务室保险柜里的现金，平时报销、付小额费用就靠它。
② 银行存款：公司存在银行账户里的钱，大笔收付款基本都走这里。
③其他货币资金：有专门用途的钱，比如存到证券账户准备买股票的钱、项目投标的保证金。
2. 交易性金融资产：短期“炒赚差价”的投资买股票、基金打算短期内卖掉赚差价，比如买10万股票，涨了3万就卖，这就是交易性金融资产。
3. 应收票据：别人欠的钱，给了“带保障的欠条”
卖东西没收到钱，但对方给了银行汇票（银行担保付款）或商业汇票（企业承诺到期付款），比单纯的“口头欠款”靠谱。
4. 应收账款及坏账准备：别人欠的货款，可能有“收不回的风险”
①应收账款：卖了货、提供了服务但没收到钱，比如给客户发了8万的货，对方说下个月付款，这8万就是应收账款。
②坏账准备：怕对方赖账收不回，提前预估的“可能收不回的钱”，比如8万应收里，估计有1万收不回，就提1万坏账准备。
5. 预付账款：提前给别人的“定金”
买东西先付钱，货还没到。比如向供应商订原材料，先打2万定金，这2万就是预付账款，等收货后再扣减。
6. 其他应收款：杂七杂八的“应收款”
①应收股利：买了别家公司股票，该分的分红还没到账。
②应收利息：借钱给别人，该收的利息还没给。
③其他应收款：员工出差借的备用金、替别人垫付的水电费，这些和“卖货”无关的应收款都在这儿。
7. 存货：公司囤的“货”（从原料到成品）
①原材料：生产用的“零件”，比如做衣服的布和扣子、做面包的面粉。
②材料成本差异：计划买布花10元/米，实际花了12元，差额2元就记这里。
③ 库存商品：做好的成品，比如缝好的衣服、烤好的面包，等着卖的。
④发出商品：货发出去了，但客户还没确认收货（比如快递在路上），暂时放这里。
⑤委托加工物资：拿给别人加工的东西，比如把布料发给印染厂染颜色，加工期间就记这个。
⑥存货跌价准备：货放久了不值钱了，比如去年的羽绒服今年过时了，原价200元现在只能卖100元，差额100元就提跌价准备。
8. 固定资产：能用很久的“大件”
①固定资产：房子、机器、汽车这些能用一年以上的大件。
②累计折旧：这些东西越用越旧，价值慢慢减。比如10万的车，用5年，每年提2万折旧，体现它在变“旧”。
③固定资产减值准备：车撞了修完不值钱了，原来值8万现在只值5万，差额3万就记这里。
④固定资产清理：卖车、报废设备时的“过渡科目”，先把资产价值转到这里，卖完再算赚了还是亏了。
9. 无形资产：看不见摸不着但值钱的东西专利、商标、软件等，比如公司花50万买了个独家专利，这个专利就是无形资产。
① 累计摊销：跟固定资产折旧类似，专利每年会“贬值”，50万的专利用10年，每年摊销5万。
②无形资产减值准备：专利被新技术取代不值钱了，就提减值准备。（二）负债类：公司欠别人的“钱”1. 短期借款：一年内要还的“贷款”
向银行借的钱，一年内必须还，比如临时周转借了50万，6个月后还，就是短期借款。
2. 应付账款：欠供应商的“货款”
买了原材料没付钱，比如进了10万布料没给供应商钱，这10万就是应付账款。
3. 预收账款/合同负债：提前收的钱，货还没给
①预收账款：客户买东西先付钱，货还没发，比如客户订衣服先付3万定金，这3万就是预收账款。
②合同负债：更规范的说法，提前收钱但没履约（没发货），就记合同负债。
4. 应付职工薪酬：欠员工的“工资”
该发还没发的工资、奖金、社保，比如月底该发10万工资，下个月才发，这10万就记这里。
5. 应交税费：欠税务局的“税”
该交的增值税、企业所得税等，还没到申报期，先记在这里，比如这个月预计要交2万所得税，就记应交税费。
6. 长期借款：一年后才还的“贷款”
借的钱要超过一年才还，比如借200万建厂房，分5年还，就是长期借款。（三）所有者权益类：老板真正“拥有的钱”1. 实收资本/股本：老板投的“本金”
① 实收资本（有限公司）：3个股东共投100万开公司，实收资本就是100万。
②股本（股份公司）：股票面值1元/股，发行100万股，股本就是100万。
2. 盈余公积：从利润里“攒的备用金”
赚了钱后，按规定提一部分出来“备用”，比如今年赚100万，提10%（10万）放这里，以后亏了可以补。
3. 未分配利润：还没分给股东的“利润”
赚的钱提完盈余公积后剩下的，没分给股东的部分，比如今年赚100万，提10万盈余公积，剩下90万没分，就是未分配利润。
二、利润表：公司“赚了多少钱”
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（一）收入和成本：做生意的“本和利”1. 营业收入：卖东西/服务赚的钱
①主营业务收入：主业赚的钱，比如服装厂卖衣服的收入。
②其他业务收入：副业赚的钱，比如服装厂出租厂房的租金。
2. 营业成本：为赚钱花的“直接成本”
①主营业务成本：主业的成本，比如卖衣服的布料钱、工人工资。
②其他业务成本：副业的成本，比如出租厂房的物业费。（二）税费和费用：经营中的“必要开销”1. 税金及附加：经营中要交的“杂税”（除增值税外），比如城建税、印花税。
2. 期间费用：运营中花的“杂费”
①销售费用：为卖东西花的钱，比如广告费、销售人员工资。
②管理费用：管公司花的钱，比如财务、人事部门工资、办公费。
③研发费用：搞创新花的钱，比如研发新产品的材料费、研发人员工资。
④财务费用：跟钱有关的费用，比如借钱的利息、汇款手续费。（三）各种“收益”和“损失”：额外的赚与亏1. 收益类
①其他收益：政府给的补助，比如环保项目补贴。
②投资收益：买股票、债券赚的钱（亏了记负数）。
③公允价值变动收益：资产涨价的浮动盈亏（比如股票涨了，没卖掉只是账上赚）。
④资产处置收益：卖家当（旧机器、房产）赚的钱（亏了记负数）。
2. 损失类
①资产减值损失：非金融资产跌价（比如存货、机器贬值）。
②信用减值损失：金融资产收不回（比如客户欠款估计要不回）。（四）利润计算：一步步算出“纯利润”1. 营业利润：正常经营赚的钱 = 收入 - 成本 - 税费 - 费用 + 收益 - 损失
2. 利润总额：总共赚的钱 = 营业利润 + 营业外收入（如捐赠） - 营业外支出（如罚款）
3. 净利润：交税后净赚的钱 = 利润总额 - 所得税费用总结资产负债表看“家底”（有多少资产、欠多少债、老板有多少权益），利润表看“赚钱能力”（从收入到净利润的每一步）。
用大白话拆解后，是不是发现报表其实很简单？收藏起来，以后看报表再也不用愁啦～
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